Prendre sa retraite en Italie
La flat tax à 7% pour les retraités étrangers
Les retraités étrangers qui s'installent dans des communes éligibles du sud de l'Italie peuvent remplacer l'impôt ordinaire sur le revenu par une flat tax unique de 7% sur tous les revenus de source étrangère — pensions, dividendes, plus-values, tout — pendant 9 ans.
Le régime expliqué
7% sur tous les revenus étrangers — pendant 9 ans
Comment ça fonctionne
L'article 24-ter du Code fiscal italien (TUIR) permet aux retraités étrangers éligibles d'opter pour une taxe substitutive de 7% sur tous les revenus de source étrangère. Cela remplace les taux IRPEF ordinaires, qui peuvent atteindre 43% pour les revenus élevés.
Les 7% s'appliquent à tous les revenus de source étrangère — versements de pension, dividendes, plus-values, revenus locatifs étrangers, intérêts bancaires — consolidés en un seul paiement forfaitaire chaque année. La simplicité est l'un des atouts du régime : un taux, un calcul, neuf ans.
Les revenus de source italienne (le cas échéant) restent soumis à la fiscalité ordinaire. Mais pour les retraités vivant principalement de pensions étrangères et de revenus d'investissement, la charge fiscale italienne dans ce régime est minimale.
Éligibilité
Qui est éligible et où ?
Conditions personnelles
Régions éligibles
Le bien doit être situé dans une commune de moins de 20 000 habitants dans l'une de ces régions :
Les grandes villes comme Palerme, Naples ou Catane ne sont pas éligibles — le seuil de population s'applique à la commune de résidence spécifique.
La question du crédit immobilier
Les retraités étrangers peuvent-ils obtenir un crédit immobilier en Italie ?
Oui — avec la bonne banque et le bon profil
Les banques italiennes peuvent et accordent des crédits immobiliers aux retraités étrangers, mais les critères d'évaluation diffèrent de ceux d'un salarié. Les banques examinent trois facteurs principaux :
Stabilité de la pension : les pensions d'État et les pensions professionnelles d'établissements reconnus sont traitées favorablement. Les retraits de pension privée peuvent nécessiter davantage de documents pour établir la pérennité des revenus.
Âge à l'échéance du crédit : les banques italiennes appliquent des limites d'âge internes — en général, le crédit doit être entièrement remboursé avant le 75e ou le 80e anniversaire de l'emprunteur. Cela implique des durées de prêt plus courtes pour les candidats plus âgés, ce qui affecte le calcul de la mensualité.
LTV : les non-résidents sont plafonnés à 60% de loan-to-value. Si vous établissez votre résidence italienne dans le cadre de la demande de flat tax à 7%, vous pouvez accéder jusqu'à 80% de LTV — mais le calendrier de la résidence doit être coordonné avec soin.
Différences clés par rapport à un crédit immobilier expatrié standard
FAQ
Flat tax pour retraités — vos questions
Les pensions d'État versées par le gouvernement britannique sont généralement des revenus de source étrangère et entrent dans le champ d'application du régime à 7%. Toutefois, la convention fiscale Royaume-Uni–Italie doit être examinée avec soin — certaines pensions du gouvernement britannique peuvent n'être imposables qu'au Royaume-Uni en vertu des dispositions conventionnelles. Un conseiller spécialisé en fiscalité Royaume-Uni–Italie doit confirmer votre type de pension spécifique avant de vous fier au taux de 7%.
La Social Security américaine entre dans le champ d'application du régime à 7% en droit italien. Cependant, les citoyens américains font face à une complexité supplémentaire : les États-Unis taxent les citoyens sur leurs revenus mondiaux quelle que soit leur résidence. Le Foreign Tax Credit peut réduire la double imposition, mais l'interaction entre les règles américaines et italiennes nécessite un spécialiste États-Unis–Italie. Ce n'est pas un régime à aborder sans conseil fiscal professionnel des deux côtés.
Non — la flat tax à 7% exige que vous transfériez votre résidence fiscale italienne dans la commune éligible. Elle n'est pas disponible pour les non-résidents ou les personnes dont la résidence est partagée. Si vous souhaitez bénéficier de l'avantage fiscal, votre résidence principale enregistrée doit être dans la ville du sud de l'Italie éligible. Cela affecte également le crédit immobilier : vous accéderiez aux conditions de LTV résident (jusqu'à 80%) plutôt que non-résident (60%).
Le régime fiscal en lui-même n'impose aucune valeur minimale de bien. Pour le crédit immobilier, les minimums bancaires italiens standard s'appliquent — généralement une valeur de bien supérieure à 150 000 € et un montant de prêt supérieur à 75 000 €. Dans certaines petites villes du sud de l'Italie, trouver un bien au-dessus de ces seuils à un prix qui justifie un crédit (plutôt qu'un achat comptant) est une considération pratique qui mérite d'être abordée dès le départ.
Vous envisagez de prendre votre retraite dans le sud de l'Italie ?
Le processus de crédit immobilier pour les retraités est spécifique — la durée du prêt, la documentation des revenus et le calendrier des 7% doivent tous être alignés. Appel gratuit de 30 min.